【餐廳經營】小吃店需要開發票嗎?營業額多少要開發票?
餐廳、小吃店等餐飲營業人是否需要開發票呢?在台灣,根據稅務規定,月營業額達20萬元以上的營業人都需要開立發票,反之,月營業額未達此標準的小規模營業人、以及特殊營業項目的營業人,是可以免開發票的,但要是老闆們應開發票而未開立,不僅需要補稅,還會面臨最高100萬元的罰鍰喔!本篇我們一起來看看有哪些營業人才符合免開立統一發票的條件,以及開在網路上、只做外送的雲端廚房是否需要開發票,幫助餐廳和小吃店業者清晰掌握稅務要求,合法經營更安心!

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什麼是營業稅?跟營所稅的差異與計算方式
營業稅是什麼?
營業稅是針對營業人的「銷售行為」所課的稅,又分成加值型與非加值型營業稅兩種。
對於一般的餐飲業者、小吃店、餐廳業者來說,都是採用加值型營業稅的稅率,除非是特種飲食業,例如夜總會、有娛樂節目的餐飲店、有陪侍服務的酒吧等,則是適用非加值型營業稅的特殊稅率。
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小規模營業人稅率:「額定營業額」的1%
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非小規模營業人稅率:「銷項」扣除「進項」的5%
小規模營業人需要繳納的營業稅中的「額定營業額」是開店的時候,直接由國稅局核定的,並非實際營業額,於每年的1月、4月、7月、10月進行課徵,並可於課徵月的5號以前提報前一季的進項發票,辦理扣除營業稅。
對於非小規模營業人與公司的營業稅,則是實際銷項扣除進項稅額後的5%,每兩個月申報一次,並於單數月份進行課徵。
營所稅是什麼?
營所稅,全名是營業事業所得稅,指的是國家針對營利事業按照營利徵收的稅,對於行號、小規模營業人來說,會將年營業額的6%直接併入負責人的個人所得中,自個人綜合所得稅中課徵。
而對於規模較大的公司、一般餐飲營業人來說,則會依據年度淨利,也就是課徵所得額,依照不同的級距進行課徵。
課徵所得額的計算方式為「年度總營業額 」扣除「所有成本、費用、稅捐」。
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課徵所得額稅12萬以下:免税
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課徵所得額稅12~20萬之間:課徵所得額扣調12萬免稅額後,課徵50%
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課徵所得額稅大於20萬:20%
餐廳、小吃店營業額多少需要開發票?
需開發票標準|非小規模營業人
非小規模營業人指的是指設有實體店面,且每月的勞務或貨物銷售營業額達20萬元的業者,需依法開立統一發票,依法繳納5%營業稅(加值型)。
免開發票標準|小規模營業人
小規模營業人指的是每月的勞務或貨物銷售營業額達到營業稅起徵點,但未達20萬元的業者,可以申請成為小規模營業人,得免開立統一發票,依法繳納1%營業稅。
免開發票標準|營業性質特殊的營業人
經由財政部核定的營業性質特殊的營業人,儘管月營業額超過20萬,也可以申請免開發票,這些營業人包含:
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供應大眾化消費之豆漿店、冰果店、甜食館、麵食館、自助餐、排骨飯、便當及餐盒
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電動玩具遊樂場所
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稻米、麵粉、小麥、大麥、米粉、麵類(包括麵乾、麵條等)、豆類、落花生、高梁、甘薯、甘薯簽、甘薯澱粉、大麥片、糕粉等零售業
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攤販
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其他屬季節性之行業,其交易零星者
但需要注意的是,即便是以上提到達到免開發票標準的營業人,若是經由主管稽徵機關根據營業性質及經營規模,認定具有使用統一發票能力者,還是可能會被核定需要使用統一發票的喔!
至於主管機關判定的標準通常會包含以下幾項:
- 以連鎖或加盟方式經營。
- 以電子系統設備管理座位、提供取餐單或號碼牌方式經營。
- 透過網路銷售。
- 以電子方式或收銀機開立收據、處理或管控帳務。
- 依其營業狀況、商譽、季節性及其他情形,銷售額倍增

雲端廚房要開發票嗎?網路賣家稅籍登記新制須知!
至於沒有實體店面、只經營線上點餐或是外送平台的小吃店跟雲端廚房業者可得注意喔,因為月營業額超過8萬元的網路賣家也是需要進行稅籍登記的!
根據台灣財政部的規定,自2023年1月1日起,不管是專營或是兼營以網路平臺、行動裝置應用程式(APP)或其他電子方式銷售貨物或勞務的業者,皆需要登記「網域名稱」、「網路位址」及「會員帳號」,並且在銷售網頁、平台或程式APP中揭露「營業人名稱」與「統一編號」。
延伸閱讀:[線上申辦] 營業人申請登記網路銷售稅籍應登記事項-財政部稅務入口網 (nat.gov.tw)
至於需不需要開立發票,則是根據免開發票條件,若您的雲端廚房每個月的銷售營業額達到8萬元以上、未達20萬元的標準,則可以登記成為小規模營業人,得免開立統一發票,課徵1%的營業稅;但若是超過20萬元的營業額的一般營業人,就需依法開立發票,課徵5%營業稅囉。
不開發票會怎樣?
根據加值型及非加值型營業稅第52條,若營業人應開立發票而未開立或是漏開發票,經查獲後,需依法就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款,並按該稅額處5倍以下罰鍰,(處罰金額不得超過新臺幣100萬元)。
若營業人在一年內經查獲達三次者,財政部有權停止其營業。
延伸閱讀:統一發票使用辦法-全國法規資料庫 (moj.gov.tw)
傳統發票、電子發票的差異
類別 |
傳統發票 |
電子發票 |
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形式 |
紙本發票 |
電子憑證 |
儲存方式 |
實體保存 |
雲端儲存 |
店家流程 |
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優點 |
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缺點 |
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延伸閱讀:快速上手-營業人導入電子發票資訊專區-電子發票整合服務平台 (nat.gov.tw)
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