【餐廳經營】小吃店需要開發票嗎？營業額多少要開發票？

什麼是營業稅？跟營所稅的差異與計算方式

營業稅是什麼？

營業稅是針對營業人的「銷售行為」所課的稅，又分成加值型與非加值型營業稅兩種。

對於一般的餐飲業者、小吃店、餐廳業者來說，都是採用加值型營業稅的稅率。

除非是特種飲食業，例如夜總會、有娛樂節目的餐飲店、有陪侍服務的酒吧等，則是適用非加值型營業稅的特殊稅率。

• 小規模營業人稅率：「額定營業額」的1%
• 非小規模營業人稅率：「銷項」扣除「進項」的5%

小規模營業人需要繳納的營業稅中的「額定營業額」是開店的時候，直接由國稅局核定的，並非實際營業額，於每年的1月、4月、7月、10月進行課徵，並可於課徵月的5號以前提報前一季的進項發票，辦理扣除營業稅。

對於非小規模營業人與公司的營業稅，則是實際銷項扣除進項稅額後的5%，每兩個月申報一次，並於單數月份進行課徵。

營所稅是什麼？

營所稅，全名是營業事業所得稅，指的是國家針對營利事業按照營利徵收的稅，對於行號、小規模營業人來說，會將年營業額的6%直接併入負責人的個人所得中，自個人綜合所得稅中課徵。

而對於規模較大的公司、一般餐飲營業人來說，則會依據年度淨利，也就是課徵所得額，依照不同的級距進行課徵。
課徵所得額的計算方式為「年度總營業額 」扣除「所有成本、費用、稅捐」。

• 課徵所得額稅12萬以下：免税
• 課徵所得額稅12～20萬之間：課徵所得額扣調12萬免稅額後，課徵50%
• 課徵所得額稅大於20萬：20%

餐廳、小吃店營業額多少需要開發票？

需開發票標準｜非小規模營業人

「非」小規模營業人指的是指設有實體店面，且每月的勞務或貨物銷售營業額達20萬元的業者，需依法開立統一發票，依法繳納5%營業稅（加值型）。

免開發票：小規模營業人

小規模營業人指的是每月的勞務或貨物銷售營業額達到「營業稅起徵點 8萬」（銷售貨物）或 4萬（銷售勞務），但未達20萬元的業者，可以向國稅局申請免用統一發票。

核准後，店家需在店面明顯處張貼「免用統一發票貼紙」。這類店家雖免開發票，但仍需按季繳納1%營業稅，且國稅局會不定期透過「國稅局查稅」程序，依據店面地段、規模重新評估營業額。

免開發票：營業性質特殊的營業人

經由財政部核定的營業性質特殊的營業人，儘管月營業額超過20萬，也可以申請免開發票，這些營業人包含：

• 供應大眾化消費之豆漿店、冰果店、甜食館、麵食館、自助餐、排骨飯、便當及餐盒

• 電動玩具遊樂場所

• 稻米、麵粉、小麥、大麥、米粉、麵類（包括麵乾、麵條等）、豆類、落花生、高梁、甘薯、甘薯簽、甘薯澱粉、大麥片、糕粉等零售業

• 攤販

• 其他屬季節性之行業，其交易零星者

但需要注意的是，即便是以上提到達到免開發票標準的營業人，若是經由主管稽徵機關根據營業性質及經營規模，認定具有使用統一發票能力者，還是可能會被核定需要使用統一發票的喔！

至於主管機關判定的標準通常會包含以下幾項：

1. 以連鎖或加盟方式經營。

2. 以電子系統設備管理座位、提供取餐單或號碼牌方式經營。

3. 透過網路銷售。

4. 以電子方式或收銀機開立收據、處理或管控帳務。

5. 依其營業狀況、商譽、季節性及其他情形，銷售額倍增。

雲端廚房要開發票嗎？網路賣家稅籍登記新制須知！

至於沒有實體店面、只經營線上點餐或是外送平台的小吃店跟雲端廚房業者可得注意喔！

因為根據財政部最新稅籍登記規則，月營業額超過「營業稅起徵點 8萬」的網路賣家也是需要進行稅籍登記的！根據財政部預估，未來數年將持續加強對數位平台交易的監管，以確保稅收公平。

自2023年1月1日起，不管是專營或是兼營以網路平臺、行動裝置應用程式(APP)或其他電子方式銷售貨物或勞務的業者，皆需要登記「網域名稱」、「網路位址」及「會員帳號」，並且在銷售網頁、平台或程式APP中揭露「營業人名稱」與「統一編號」。

延伸閱讀：線上申辦 營業人申請登記網路銷售稅籍應登記事項-財政部稅務入口網 (nat.gov.tw)

至於需不需要開立發票，則是根據免開發票條件，若您的雲端廚房每個月的銷售營業額達到8萬元以上、未達20萬元的標準，則可以登記成為小規模營業人，得免開立統一發票，課徵1%的營業稅；

但若是超過20萬元的營業額的一般營業人，還是得依法開立發票，課徵5%營業稅囉。

不開發票會怎樣？

根據加值型及非加值型營業稅第52條，若營業人應開立發票而未開立或是漏開發票，經查獲後，需依法就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處5倍以下罰鍰，（處罰金額不得超過新臺幣100萬元）。

若營業人在一年內經查獲達三次者，財政部有權停止其營業。

延伸閱讀：統一發票使用辦法-全國法規資料庫 (moj.gov.tw)