香港開網店賣食品要商業登記嗎？完整法規解答！

在香港開食品網店是否需要商業登記？

1.商業登記的定義與法律依據

依據《商業登記條例》，任何在香港經營業務的人士，無論是獨資、合夥或有限公司形式，都必須在開業後一個月內申請商業登記。「經營業務」的定義廣泛，涵蓋以任何方式從事商業、商務、工藝或專業活動。經營食品網上商店涉及商品銷售行為，顯然落入此法例的適用範圍內，因此必須進行商業登記。

延伸閱讀：商業登記條例概要

2.不登記會有哪些潛在風險？

未能根據《商業登記條例》在指定時限內（開業後一個月內）辦理商業登記，將構成違法行為。違例者可處以最高港幣5,000元的罰款及監禁最多六個月。

未取得有效的商業登記證將嚴重影響工作的日常運作，例如：

• 無法順利開設商業銀行戶口。
• 未能符合資格申請營運所需的各類牌照或許可證。
• 可能面臨其他法律及營運障礙。

延伸閱讀：稅務局 – 商業登記不遵從的後果與《商業登記條例》第18條。

香港網店商業登記申請流程

申請商業登記可通過網上、郵寄或親身遞交，流程相對簡單。以下是步驟與所需文件：

1.選擇業務組織形式

• 獨資經營 (Sole Proprietorship)： 由個人獨自擁有及經營，經營者須對業務的所有債務負上無限責任。
• 合夥經營 (Partnership)： 兩名或以上人士共同擁有及經營，合夥人須對業務的所有債務負上無限責任（除有限合夥外）。
• 有限公司 (Limited Company)： 獨立法人，股東有限責任，需先在公司註冊處註冊。

2.填妥申請表格

• 獨資業務： 填寫表格 Form 1(a)。申請表格樣本:表格 1(a), Form 1a
• 合夥業務： 填寫表格 Form 1(c)。申請表格樣本:表格 1(c), Form 1c
• 有限公司或其他法人團體： 填寫表格 Form 1(c)。若同步辦理公司註冊，通常相關表格會一併處理。

請注意：除非申請人網上提交申請，如經紙本表格提交，以上表格可親自到商業登記署領取或填寫表格IRBR194領取，稅務局網站只提供表格樣本供參考，並沒有提供空白表格網上下載。

延伸閱讀：下載商業登記表格

3.準備所需文件

• 填妥的申請表格

• 申請人的香港身份證或護照副本

• 如屬有限公司，則須提供公司註冊處發出的公司註冊證書副本

• 業務地址證明（如適用，例如租約或水電煤賬單）

4.遞交申請及繳費

• 網上申請： 使用稅務局的「稅務易」(eTAX) 平台提交申請，適用於獨資、合夥及分行登記。[了解更多]

1. 於公司業務下方，揀選申請商業或分行登記
2. 選擇申請類別 (獨資業務、合夥業務、已登記之獨資或合夥業務所經營的分行)
3. 輸入申請資料 (經營業務的資料、合夥人的資料、選擇商業登記證的有效期)
4. 提交申請後兩個工作天內，可透過香港政府一站通下載

• 郵寄申請： 將表格郵寄至郵寄至香港九龍協調道郵政局郵箱 29015 號。

1. 領取商業登記證時間:在收到填妥的申請表後的 2 個工作日內

• 親身遞交： 親臨香港灣仔告士打道5號稅務大樓商業登記署辦理。[查詢地址及辦公時間]

1. 領取商業登記證時間:若資料齊全，提交申請表後通常可在半小時內領取。

香港網店商業登記費用有哪些？

商業登記涉及商業登記費和徵費，稅率取決於業務結構。申請商業登記證時，您可選擇申請一年期或三年期的商業登記證，繳交的費用分為商業登記費、以及破產欠薪保障基金徵費，公司在首次成立或辦理BR續期時都須繳交。過去，政府有機會在個別年度，會豁免商業登記證費用，如果您一次過辦理三年期的商業登記證，日後如果政府豁免相關費用，已繳交的商業登記證費用亦可獲退還。

• 商業登記費（每年繳納）： 一年，費用金額HK$ 2,200 ；三年，費用金額HK$ 6,020。稅務局公告

• 徵費： 根據《破產欠薪保障條例》繳納，金額固定，該基金旨在保障僱員在僱主經濟困難或破產時能夠獲得應得的工資和賠償。

商業登記證費用可以豁免嗎？

1.生意額要求

如果你主要憑提供服務以賺取利潤的業務每月的平均生意額不能超過HK$10,000.00，其他業務則不能超過HK$30,000.00 。 對於正在營運的業務來說，申請者需提供前六個月的每月平均營業額。然而，對於新創業務，則需要提供該業務開業後首六個月的預估每月平均營業額作為參考。

2.業務數目要求

如獨資東主或相同合夥人同時經營兩項或多於兩項業務，則任何一間該等業務均不會獲得豁免。

香港網店商業稅率比較

香港是以兩級制税率計算利得稅，利得稅計算方式分為有限公司及無限公司的兩種，另外如集團旗下有多間子公司時，一個集團最多只能為一間子公司申報兩級制稅率，其餘子公司必須按 15% 或 16.5% 課稅率課稅。

• 獨資與合夥業務： 利潤納入個人入息，按標準稅率或個人入息課稅計算。首200萬港元盈利的利得稅率稅率為7.5%；超過200萬港元盈利的利得稅率稅率為15%。參考資料：利得稅—業務

• 有限公司： 利潤按分級稅率，首200萬港元盈利的利得稅率稅率為8.25%；超過200萬港元盈利的利得稅率稅率為16.5%。參考資料：利得稅—公司
  
  請注意： 如一個法團是另一個已獲兩級制稅率法團的相聯實體，則該法團（相聯實體）不符合資格獲兩級制稅率，其全部應評稅利潤須按 16.5% 的標準稅率課稅。換言之，在一個集團內，只有一個法團可以享受首 200 萬港元利潤按 8.25% 徵稅的優惠。

稅務規劃技巧

• 選擇適合的商業登記類型：您的業務是註冊為獨資經營、合夥，還是有限公司，將直接影響適用的利得稅率。香港目前實施兩級制利得稅率，無限公司（獨資及合夥）與有限公司適用不同的稅率級距（無限公司首200萬利潤稅率為7.5%，其後15%；有限公司首200萬利潤稅率為8.25%，其後16.5%）。選擇哪種結構應綜合考慮預期利潤水平、業務風險承受能力（有限公司享有有限責任保護）以及長遠發展規劃，以找到稅務效率與經營考量的最佳平衡點。

• 申請稅務優惠政策：香港稅務條例允許企業扣除為賺取應評稅利潤而產生的一切費用及開支。這是一個合法減輕稅負的關鍵途徑。從日常營運費用（如租金、薪金、廣告費）到業務相關的專業服務費，許多開支都可能符合可扣稅開支條件。因此，企業務必妥善保存所有收據及記錄，以便在報稅時準確申報。同時，政府會不定期推出稅務寬免或其他稅務優惠政策，經營者應密切關注稅務局的最新公告，確保不會錯過任何可以合法享有的稅務優惠。

透過理解並運用上述兩點基本原則，小型企業經營者可以在合規的前提下，更有效地管理稅務。建議諮詢專業會計師，以獲取更具體和符合您業務情況的稅務規劃建議。

香港開網店營業登記條件

除了基本的商業登記，食品網店需滿足食品安全及牌照要求。

1. 商業登記地址：必須提供一個有效的香港地址作為商業登記地址。這可以是實際經營場所或住址（如符合相關規定）。

2. 食品經營牌照：這是經營食品網店的核心條件。根據你處理和銷售的食品種類，可能需要向食物環境衞生署（食環署）申請不同的牌照或許可證。如果你的網店涉及食品製造、加工或包裝（即使在家中進行），通常需要領取食物製造廠牌照，申請需符合消防安全、衞生及樓宇結構等要求。如果你的網店銷售特定類別的受限制食物，例如切開的水果、壽司、刺身、生蠔、冰凍甜點等，則需要申請相應的許可證。每類受限制食物都需要獨立申請受限制食物售賣許可證 。請查看您所持的食物製造廠牌照或受限制食物售賣許可證的附帶條款，確保網上銷售模式已涵蓋在內。如有疑問，可向食環署查詢是否需作特別批准或更新牌照條款。

3. 食品來源與標籤：必須確保所售食品來自合法來源，並符合香港《食物及藥物（成分組合及標籤）規例》的要求，正確標示食品名稱、成分、保質期、製造商資料等。

4. 進出口許可（如適用）：如果你的食品是從海外進口，或你會將食品出口到其他地區，可能需要申請相關的進出口許可證。